0.中国税务报:股票非交易过户也是过户,要缴税!老陶讲税务筹划所谓非交易过户,就是不通过交易的形式,而使股票的所有权在出让人与受让人之间完成过户。目前,非交易过户主要包括继承所涉证券过户、向经登记的境内慈善组织基金会捐赠所涉证券过户、离婚情形下依法进行的财产分割所涉证券过户、法人资格丧失所涉证券过户和私募资产管理所涉证券过户等经中国证监会认定的情形。 近年来,上市公司jvzquC41yy}/uqfpi{kykwjk0ipo8ftvkimg8:3:5<757mvon

1.中国税务报网络报个人股票非交易过户需要纳税吗? 所谓非交易过户,就是不通过交易的形式而使股票的所有权在出让人和受让人之间的过户。目前,非交易过户主要包括继承所涉证券过户,向经登记的境内慈善组织基金会捐赠所涉证券过户,离婚情形下依法进行的财产分割所涉证券过户,法人资格丧失所涉证券过户和私募资产管理所涉证券过户等经中国jvzquC41yy}/e}fzpg}t0wjv0et0rjugt1vbf8hqp1814:5312>0exsvgpz`3@:73:4ivvq

2.合伙企业通过非交易过户将股票转移至合伙人,是否纳税?一、非交易过户 非交易过户指不通过场内或场外交易的形式,而使登记在证券交易所、全国中小企业股份转让系统交易的股票(不含非流通股)、存托凭证、债券、基金等的所有权在出让人和受让人之间的过户。 按照《中国证券登记结算有限责任公司证券非交易过户业务实施细则(适用于继承、捐赠等情形)》(中国结算发〔2023〕28号jvzquC41yy}/uqzk70io1jwvkerf1;8135:697mvon

3.以案说法股票非交易过户被稽查案例笔者一直认为,股票非交易过户并不等于免税过户,具体分析可见《中国税务报:股票非交易过户也是过户,要缴税!》。因此,公司解散清算时,将股票等实物资产分配给股东,在企业层面,应计算缴纳清算所得税;同时在股东层面,个人股东收回的资产大于其投资成本的,也应计算缴纳个人所得税。如果以17.51元/股计算,股票过户时相关各方jvzq<84o0m{bksnvqwzjcx3eqo5bt}neng532<>67

4.提醒股票非交易过户也是过户,要缴税!过户环节是否缴税？确定业务实质是关键 实务中，因法人资格丧失而进行股票非交易过户的涉税争议在于，是否jvzquC41yy}/vj}3224dqv4hqt{n0ymrAoue?ngyvnsgji(vkj>79;;9;

5.典型税案|股票非交易过户,上市公司实控人及高管被税务稽查笔者一直认为,股票非交易过户并不等于免税过户,具体分析可见《中国税务报:股票非交易过户也是过户,要缴税!》 。因此,公司解散清算时,将股票等实物资产分配给股东,在企业层面,应计算缴纳清算所得税;同时在股东层面,个人股东收回的资产大于其投资成本的,也应计算缴纳个人所得税。如果以17.51元/股计算,股票过户时相关各jvzq<84yyy4dl}fz0et0c87246721:trvxz6|;:pqq4tj}rn

6.【洞见干货】非交易过户?税收先行!同时,2022年以来,越来越多上市公司发布公告称完成非交易过户。多个拟上市公司在首次公开发行股票(IPO)就非交易过户事项收到交易所问询,要求其就交易原因,是否纳税等进行说明。 [1]中国税务报网络报 (ctaxnews.net.cn) 02 为什么要做非交易过户? 所谓非交易过户,是指不通过场内或场外交易的形式,而使股票的所有权在jvzquC41yy}/5?5fqe4dp8ftvkimg8::69=8;?d329?27<5;40nuou

7.避税翻车!股票非交易过户,上市公司股东被查,追缴税款2.14亿然而,实务中,因法人资格丧失而进行股票非交易过户,是否需要缴纳相关税款,国家税务总局兰州市税务局此前就曾在中国税务报公开发表过相关文章: 1、公司法明确: 公司因章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现,可以进行清算,公司在清算时,应当清理公司的资产;对于实物资产,公司既可以变卖,也可以作价分配jvzquC41yy}/uqfpi{kykwjk0ipo8ftvkimg8:3;;:6:7mvon

8.疑似全国首例公开的股票非交易过户税务稽查案,补个税逾8千万!笔者一直认为,股票非交易过户并不等于免税过户,具体分析可见《中国税务报:股票非交易过户也是过户,要缴税!》。因此,公司解散清算时,将股票等实物资产分配给股东,在企业层面,应计算缴纳清算所得税;同时在股东层面,个人股东收回的资产大于其投资成本的,也应计算缴纳个人所得税。如果以17.51元/股计算,股票过户时相关各方jvzquC41yy}/5?5fqe4dp8ftvkimg8;785645h626:?44B960jznn

9.中国税务报网络报A公司经与税务机关咨询,确定合伙企业转让股权交易中,自然人合伙人不能比照《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号),适用递延纳税政策。为推动本次交易的顺利实施、确保税务合规,A公司将交易支付方式由“发行股份”调整为“发行股份及支付现金”,其中现金支付部分jvzquC41yy}/e}fzpg}t0wjv0et0rjugt1vbf8hqp1814>5313=0exsvgpz`4:=9684ivvq

10.税局在行动:股票非交易过户,上市公司实控人及高管被查股票非交易过户并不等于免税过户，具体分析可见《中国税务报：股票非交易过户也是过户，要缴税！jvzquC41yy}/vj}3224dqv4vjtkbf6;;;:?8/:230jznn

11.中国税务报网络报需要提醒的是,根据财税〔2009〕167号文件,如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的,不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。 乙某和丙某分别于2021年8月18日在二级市场上通过集中交易方式、2023年10月18日通过集合竞价方式取得的A公司股份,属于从公开发行jvzquC41yy}/e}fzpg}t0wjv0et0rjugt1vbf8hqp1814=581470exsvgpz`4:78964ivvq

12.自然人通过合伙企业减持股票,个税零申报被查老陶讲税务筹划还有一些纳税人按20%申报纳税,也有被查补税的案例,见《案例来了!通过合伙企业转让股权被税局按35%补征个税1700万》。由于个人买卖通过二级市场取得的股票免税,于是一些纳税人想通过非交易过户的方式来避税。但非交易过户并不等于免税过户,见《中国税务报:股票非交易过户也是过户,要缴税!》jvzquC41yy}/uqfpi{kykwjk0ipo8ftvkimg8:3:5<787mvon

13.2.1亿税款!持股平台注销?销不掉股东的纳税义务!莲税观5、税务机关目前非常关心资本税收的问题,他们通常会从上市公司的公告中获取信息,此案的公开将对资本市场股票的非交易过户操作带来强烈警示作用。具体税务处理分析可见《中国税务报:股票非交易过户也是过户,要缴税!》 6、在4月7日的汴税三稽通〔2022〕21号《税务事项通知书》中,还提及“你公司存在通过变更名称、经营jvzquC41yy}/uqfpi{kykwjk0ipo8ftvkimg8:3:7>8:7mvon

14.41号公告后,这样拆掉持有限售股的合伙企业可以吗2022年初,水帘洞合伙发起解散清算,通过非交易过户,将持有花果山公司5000万股股票过户至唐僧师徒四人名下,交易前后变动如下: 小必提醒: 《中国税务报》曾在2021年发表一篇文章《股票非交易过户也是过户,要缴税》(作者:冯彦荣 姜新录,国家税务总局兰州市税务局) jvzquC41yy}/uqzk70io1jwvkerf1<;148;10qyon

15.上市公司退出并购基金方式不一样,税务处理有区别合规性管理:确保合伙企业清算所得分配符合“先分后税”原则,避免税务争议。 操作可行性:提前与监管部门沟通(如股票非交易过户的实操障碍),避免计划变更。 总结 案例展示了上市公司通过并购基金退出标的的典型路径及税务复杂性。核心差异在于: 股票分配退出需在基金层面视同销售缴税,合伙人按所得性质补税; jvzquC41yy}/5?5fqe4dp8ftvkimg8:722<:6?d336>15:58;0nuou

16.境外炒股收益要纳税?不是新闻,合规申报才不“亏钱包”股票哪些境外所得应该纳税? 2020年财政部、税务总局专门制发《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》等文件,对居民个人境外所得相关申报事宜进行了明确规定。 例如:因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得,从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得,以及转让境外的股票等财产取得的jvzq<84hkpgoen3ukpg/exr0ep5squq14286/:6/355eql2kph~iey229843<3ujvsm